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CEO를 위한 보장정기보험 2403
경영인정기보험
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미래를 내다본 안목이
오늘의 당신입니다.
보증비용부과형
저해약환급금형
상품 가성비(가격 대비 성능) 백중세… 보험료 ‘삼성’ 보장금액 ’미래에셋’ 우위
가성비 외 차별화된 소구력 강화 판매경쟁 본격 돌입… 미래에셋 우위
상품 가입한도 앞세운 수수료 경쟁… 수수료율은 ‘삼성생명’, 수수료금액은 ‘미래에셋’
경영인(CEO)정기보험의 판매인기가 갈수록 높아지면서 생명보험 시장에서 파이가 빠르게 커지고 있다.
주력상품인 종신보험 판매가 주춤하면서 가격면에서 저렴한 정기보험이 물가 상승에도 보장가치가 하락하지 않는 체증형 상품이 주류를 이루면서 상속재원 마련에 관심이 많은 자산가들의 큰 관심을 얻고 있기 때문이다.
특히 최근에는 경영인(CEO) ·전문직뿐만 아니라 개인사업자까지 계약자 범위가 커지면서 시장 또한 확대되고 있는 상황이다.
생보사 경영인정기보험 시장은 삼성생명,미래에셋생명,한화생명,ABL생명,KB생명,KDB생명,신한생명 등이 판매를 선도하고 있다.
◇ 상품 가성비(가격 대비 성능) 백중세… 보험료 ‘삼성’, 보장금액 ’미래에셋’ 우위
경영인정기보험은 정해진 기간 동안 사망하면 보험금을 받는 순수보장성 상품이지만 유지기간이 길수록 보장금액(사망보험금)과 해지환급금이 많아지는 체증형 구조다. 보험료 추가납입 기능이 있는 경우 보험료를 추가로 납입하고 해지환급금을 더 받을 수 있다.
이 상품은 최대 70세까지 가입, 90세까지 보장받을 수 있다. 가입 후 초기 5년 또는 10년 동안은 기본 사망보험금을 보장받지만 6년 또는 11년부터는 매년 사망보험금이 10%, 15%, 20% 등 많아진다.
물가 상승에 대비해 연령이 증가할 수록 사망보험금이 최대 2배까지 증가, 보험 계약자에게 약속한 보장금액이 물가상승에도 가치가 하락하지 않도록 설계되어 있다.
보장내용은 두 상품 비슷하지만 사망보험금 체증시점이 5년 빠른 미래에셋생명이 삼성생명보다 9∼10%정도 비쌌다. 하지만 보장금액 면에서는 체증시점이 빠른 미래에셋생명이 우위다.
◇ 가성비 외 차별화된 소구력 강화 판매경쟁 본격 돌입… 미래에셋생명 우위
최근 경영인(CEO) ·전문직뿐만 아니라 개인까지 경영인정기보험의 계약자들이 늘어나면서 생보사마다 상품 소구력 강화로 소비자의 눈도장을 얻고자 노력하고 있다.
경영인정기보험의 판매 소구점은 보험설계사에게 주는 수수료 및 현금시상은 접어두고 환급률·가입한도·중도인출여부·추가납입여부·보험계약대출·종신보험전환시점 등을 차별화 포인트로 잡고 판매 중이다.
사망보장보다 퇴직금 등 은퇴자산 활용시점도 소구점이다. 부가서비스가 거의 없는 삼성생명보다 높은 중도인출·높은 약관대출· 빠른 연금전환시점 등 유동성 측면에서는 미래에셋생명이 우위에 있다.
◇ 상품 가입한도 앞세운 수수료 경쟁… 수수료율은 ‘삼성생명’, 수수료금액은 ‘미래에셋’
경영인정기보험의 판매수수료율은 삼성생명이 미래에셋보다 월초대비 40%포인트 가량 높게 나타났다. 하지만 동일한 보장금액을 팔았을 때 받는 수수료 총액은 보험료가 상대적으로 높은 미래에셋생명이 오히려 3∼8% 정도 높았다.
특히 경영인정기보험은 보험료가 회사 경비로 처리되어 법인세 절세 효과가 있다 보니 GA 또는 설계사들이 경영인(CEO)·전문직·개인사업자에게 높은 월납 보험료를 권유하는 점을 감안할 때 미래에셋생명이 모집 수수료 면에서는 유리하다고 볼 수 있다.
보험료 규모를 결정하는 상품판매 가입한도 면에서는 삼성생명 최대 80억원(간편 15억원), 미래에셋생명 최대 30억원(간편 12억원)으로 삼성생명이 우위에 있다.
올해 7월까지 월평균 경영인정기보험 판매는 삼성생명이 13억 6000만원으로 9억 3000만원을 기록한 미래에셋생명을 크게 앞서고 있다.
1등 기업은 많지만
영원한 기업은 드뭅니다.
평생을 바쳐 일군 기업이
대를 이어 오래갈 수 있게
더 멀리, 더 길게
내다봐야 합니다.
기업 경영 중 법인 CEO 유고 RISK
만약 법인 CEO에게 무슨 일이 발생한다면?
법인의 주주이고 최고 경영자이며 회사 채무의 책임자인 법인CEO의 갑작스러운 부재는 기업의 유동성 위기를 가져올 수 있습니다.
상속세 RISK
만약 법인 CEO에게 무슨 일이 발생한다면?
기업을 경영하는 중에는 기업의 가치가 커질수록 법인 CEO 보유지분의 상승으로 인한 상속세 납부 부담이 더욱 늘어나며, 은퇴 이후에도 개인 자산에 대한 상속세 재원이 필요합니다. 이런 유동성 자산이 준비되어 있어야 안정적인 가업 승계 및 자산 이전이 가능합니다.
법인 CEO ・ 개인사업자 대표의 RISK 대비에
안정성을 더하고 상속세 증가도 대비할 수 있습니다.
삼성생명의 경영인정기보험 상품인 ⟪삼성 CEO를 위한 보장정기보험⟫은 기업의 CEO나 주요 경영진을 대상으로 한 보험 상품으로, 경영자의 사망, 상해, 질병 등의 리스크에 대비하여 법인에 재정적 안정성을 제공하는 것을 목적으로 합니다. 이 보험은 주로 법인의 자금 유동성을 확보하고, 경영자의 퇴직금 재원 마련 및 상속세 문제 해결에 도움을 줍니다.
이 보험의 가장 큰 특징은 크게 두 가지 리스크에 대비할 수 있다는 점입니다.
첫째, 만약 회사의 핵심 인물인 CEO에게 불의의 사고가 생길 경우 회사 경영에 큰 위기가 찾아올 수 있습니다. 이런 유고 상황에 대비하여, 경영인정기보험은 사망보험금을 법인에 지급함으로써 회사의 자금 유동성을 확보하는데 도움을 줍니다.
둘째, CEO가 사망할 경우 개인 자산에 대한 막대한 상속세 문제가 발생합니다. 이 때 경영인정기보험의 사망보험금은 상속 재원으로 활용할 수 있어 원활한 가업승계와 자산 이전이 가능해집니다.
특히 ⟪삼성 CEO를 위한 보장정기보험⟫은 시간이 지날수록 사망보험금이 최대 25%까지 체증하는 구조로 설계되어있어, 장기적인 관점에서 기업과 경영자 개인의 리스크 관리에 효과적입니다. 아울러 납입면제 혜택, 장기유지시 보너스 제도, 중도에 적립형/종신형/연금형 상품으로 전환할 수 있는 선택권 등 다양한 부가 서비스도 제공됩니다.
이 상품의 주요 특징은 아래와 같이 요약해 드릴 수 있습니다.
1. 순수보장성보험: 경영인정기보험은 만기환급금이 없는 순수보장성보험으로 설계되어 있습니다. 이는 법인세법상 손금산입이 가능하도록 하기 위한 조건 중 하나입니다.
2. 법인세 절세 효과: 법인이 납부하는 보험료가 손금산입되기 위해서는 보험의 형태, 수익자의 귀속, 업무관련성 등 세 가지 조건을 충족해야 합니다. 특히, 수익자가 법인으로 되어 있어야 하며, 업무관련성을 입증할 수 있어야 합니다.
3. 재정적 안정성: 경영자가 사망하거나 중대한 사고를 당할 경우, 법인은 사망보험금을 통해 긴급 자금을 확보할 수 있습니다. 이는 회사의 경영 안정성을 유지하는 데 큰 도움이 됩니다.
4. 상속세 문제 해결: 경영자가 사망할 경우 발생할 수 있는 상속세 문제를 해결하는 데도 유용합니다. 사망보험금은 상속 재원으로 활용될 수 있어 원활한 가업 승계와 자산 이전이 가능합니다.
5. 부가 서비스: 일부 경영인정기보험 상품은 납입면제 혜택, 장기유지 보너스, 중도에 적립형/종신형/연금형 상품으로 전환할 수 있는 선택권 등 다양한 부가 서비스를 제공합니다.
하지만 세무 관련 이슈에 대해서도 미리 검토할 필요성이 있습니다.
경영인정기보험의 손금산입 여부는 세무서와 보험회사 간의 해석 차이로 인해 논란이 될 수 있습니다. 보험회사는 경영인정기보험이 순수보장성보험이므로 손금산입이 가능하다고 설명하지만, 세무서는 업무관련성을 입증하지 못하면 손금산입을 인정하지 않습니다. 따라서, 이 상품에 가입하시려는 법인은 다음과 같은 증빙 자료를 준비해야 합니다.
- 다른 상품과의 비교 자료: 경영인정기보험이 가장 적합한 상품임을 증명하는 자료.
- 주주총회 결의서 또는 이사회 의사록: 보험 가입이 주주총회 또는 이사회를 통해 결정되었음을 증명하는 문서.
- 합리적인 보험료 선택: 법인의 매출, 부채, 현금유동성을 고려한 합리적인 보험료 설정.
경영인정기보험은 법인과 경영자 모두에게 재정적 안정성을 제공하는 중요한 보험 상품입니다. 그러나 세무 관련 이슈를 피하기 위해서는 보험의 형태, 수익자의 귀속, 업무관련성 등을 명확히 하고, 필요한 증빙 자료를 철저히 준비하는 것이 중요합니다.
아울러 보험료는 CEO의 나이와 건강상태, 보장 내용에 따라 달라지며, 회사 규모와 재무상황에 맞게 설계 가능합니다.
저희 경영인정기보험은 회사와 경영자 모두의 미래를 보장하는 든든한 방패막이 되어드릴 것입니다.
☞ 경영인정기보험과 관련된 블로그 살펴보기
☞ 삼성 CEO를 위한 정기보장보험 제안 살펴보기
경영인정기보험, 기업 경영의 필수 책임보험이자 세무상 비용처리의 혜택까지!
오늘은 여러분의 기업 경영에 있어 필수불가결한 '경영인정기보험'에 대해 자세히 알아보고자 합니다. 경영인정기보험은 단순한 보험 상품이 아닌 기업 경영의 핵심 플랜이자, 세무상 비용 처리를 통한 절세 수단으로도 주목받고 있습니다.
1. 경영인정기보험의 개념과 특징
경영인정기보험은 기업의 대표나 핵심 임원의 불의의 사고나 사망 등 예측하지 못한 위험 발생 시, 기업에 닥칠 수 있는 재무적 위기를 관리하기 위한 보험 상품입니다. 일반 정기보험과 달리 만기 시 원금에 가까운 환급금을 지급하는 것이 특징이며, 주로 법인사업자의 CEO를 피보험자로 하여 법인이 계약자 및 수익자가 되는 형태로 운용됩니다.
2. 경영인정기보험의 필요성
CEO의 부재라는 최악의 상황이 발생했을 때, 기업이 직면할 수 있는 리스크는 크게 세 가지입니다. 첫째, 대표의 부재로 인한 자금 회수 요구로 인한 부도 위험, 둘째, 불투명한 미래로 인한 우수 인력 이탈과 조직 운영 마비, 셋째, 경영권 분쟁 및 상속세 부담으로 인한 재무구조 악화 위험입니다.
경영인정기보험은 이러한 리스크에 대비할 수 있는 현금성 자산을 사전에 마련해 둠으로써, 기업 경영의 연속성을 유지하고 기업 가치를 지킬 수 있게 해 줍니다.
3. 경영인정기보험의 세무상 비용처리
경영인정기보험 비용의 세무상 손금산입 요건
경영인정기보험이 세무상 비용으로 인정되기 위해서는 다음 세 가지 요건을 충족해야 합니다.
(1) 보험의 성격이 순수보장성일 것
(2) 보험 가입으로 법인이 이익을 얻을 것
(3) 보험이 법인의 사업 및 업무와 관련성이 있을 것
첫째와 둘째 요건의 경우 2018년 대법원 판결을 통해 경영인정기보험이 순수보장성 상품이며, 만기환급금이 없는 경우 납입 보험료 전액을 납입연도에 비용 처리할 수 있음이 확인되었습니다. 다시 말하면, 2018년 국세청 예규에 따라서, 피보험자인 임원의 퇴직 시점을 특정할 수 없어 해약환급금을 사전에 산정하기 어려운 경우, 납입 보험료 전액을 기간 경과에 따라 손금산입(비용처리)할 수 있다고 볼 수 있는 것입니다.
따라서 현재 가장 중요한 쟁점은 셋째 요건인 '업무관련성'에 있습니다. 보험설계사는 경영인정기보험의 특성에 주목하여 비용 처리가 마땅하다고 주장하는 반면, 세무사는 엄격한 업무관련성 입증을 요구하는 경향이 있기 때문입니다.
경영인정기보험의 보험료는 손비처리 내역서를 통해 일부는 자산으로, 일부는 비용으로 처리할 수 있습니다. 특히 경영인정기보험은 만기환급금이 없고 중도해지 시 환급금만 있는 순수보장성 상품이기에, 납입한 보험료 전액을 비용처리 할 수 있다는 특징이 있습니다.
4. 경영인정기보험의 업무관련성 입증 방안
그렇다면 경영인정기보험의 업무관련성은 어떻게 입증할 수 있을까요? 크게 다음의 방법을 활용해 볼 수 있겠습니다.
(1) 주주총회 또는 이사회 의사록을 통해, 경영인정기보험 가입이 임원 개인의 필요가 아닌 회사의 위험관리 목적임을 명시
(2) 예금, 펀드, 퇴직연금 등 다른 금융상품과 비교하여 경영인정기보험이 회사에 최적인 이유를 문서화
(3) 특정 임원에게만 가입하는 이유, 월 보험료 규모의 적정성 등을 회사의 재무상황 등과 연계하여 소명하는 자료 작성
물론 회사의 상황에 따라 추가적인 증빙 자료가 필요할 수도 있습니다. 향후 과세관청의 요구에 대비해 이러한 자료를 사전에 구비해 두는 것이 바람직할 것입니다.
4. 비용처리 여부에 대한 의사결정
다만 경영인정기보험의 비용처리 여부는 세무조사 등의 리스크를 고려하여 신중하게 판단해야 합니다. 기업 대표의 의사가 가장 중요한 결정 요인이 될 것입니다.
일부 대표는 보험의 보장 기능을 더 중요하게 여겨 자산으로 처리하기를 원하고, 어떤 대표는 절세 효과를 누리고자 전액 비용처리를 선호할 수도 있습니다. 이 때 세무 전문가와 상의하여 기업의 세무 환경과 대표의 의사를 반영한 최적의 의사결정을 내리는 것이 바람직합니다.
또한 향후 세무조사 시 비용처리 되지 않은 보험료를 손금산입할 여지를 남겨두는 것도 좋은 전략이 될 수 있습니다.
5. 결론
경영인정기보험은 기업 경영의 연속성을 위협하는 리스크 관리 수단이자, 세무상 비용 처리를 통한 절세 효과까지 누릴 수 있는 일석이조의 상품입니다. 기업 경영의 책임보험인 동시에 세금 절감의 카드로 활용할 수 있는 만큼, 기업과 대표의 상황에 맞게 전문가와 상의하여 가입 여부와 세무 처리 방식을 결정하시기 바랍니다.
경영인정기보험은 이제 선택이 아닌 필수가 된 기업 경영의 동반자입니다. 리스크 관리는 물론 세무 절감의 기회를 제공하는 복합적인 상품인 만큼, 가입이나 비용 처리 과정에서 여러 이해관계자의 협력과 소통이 필수적입니다.
보험설계사와 세무사가 전문성을 바탕으로 고객을 위해 협력한다면 경영인정기보험은 기업에게 더없이 유용한 경영 솔루션이 될 것입니다. 이 상품을 믿고 선택하시는 경영인 여러분의 앞날에 평안이 깃들기를 기원합니다. 기업 경영에 힘쓰시는 여러분의 노고에 경의를 표하며, 다양한 혜택을 지닌 경영인정기보험이 여러분의 기업 운영에 든든한 버팀목이 되길 기원합니다.
참고로 삼성생명에서 최근에 갱신된 경영인정기보험 상품에 대한 제안서 리플릿은 아래 링크를 통해 자세히 살펴 보실 수 있습니다.
☞ ⟪삼성 CEO를 위한 보장정기보험⟫ 제안서 살펴보기
감사합니다.
6. 참고가 될만한 유튜브 강의 자료
출처: 도혜연 세무사 유튜브 - 경영인정기보험 비용처리와 관련된 이슈를 일목요연하고 명쾌하게 설명하는 아래 강의를 시청하시면 보다 명확하게 이해 가능합니다.
출처: 콕콕정교수 유튜브 - 경영인정기보험 비용처리와 관련된 이슈를 일목요연하고 명쾌하게 설명하는 아래 강의를 시청하시면 보다 명확하게 이해 가능합니다.
법인 CEO ・ 개인사업자 대표와 기업의 상황에 맞게 다양한 구조 중에서 선택이 가능합니다.
❏ 주보험 구조
- 1종(최저해약환급금 보증형) :
① 1형(10%-15% 체증),
② 2형(15%-20% 체증), 3형(20%-25% 체증)
- 2종(최저해약환급금 미보증형) : 15%-20% 체증형
※ 체증형 상품은 동일한 보험가입금액의 표준형 상품에 비해 일정기간 이후 사망보험금이 증가하는 특성이 있으나, 보험료가 비싸고 중도에 해지하면 금전적 손실(계약체결비용 및 계약관리비용 등 해약공제)이 커질 수 있습니다.
❏ 보험 기간 및 납입 기간
- 보험기간 : 95세 만기
- 납입기간 : 전기납
❏ 가입 나이 : 최소 20세 ~ 최대 70세
※ 주보험 종류 및 납입기간에 따라 가입 가능한 나이가 서로 다르므로 자세한 내용은 사업방법서를 참조하시기 바랍니다.
❏ 최저사망보험금 및 최저해약환급금 보증
- 최저사망보험금과 최저해약환급금
※ 향후 공시이율에 관계없이 보험기간 중 보장하는 최저한도의 사망보험금과 해약환급금(단, 최저해약환급금은1종에 한함)
어려울 때 힘이 되는
납입면제와
장기 유지 고객에게
혜택을 더해 드리는
제도를 운영합니다.
❏ 납입 면제
주보험의 보험료 납입기간 중 피보험자가 장해분류표 중 동일한 재해 또는 재해 이외의 동일한 원인으로 여러 신체부위의 장해지급률을 더하여 50% 이상인 장해상태가 되었을 경우 차회 이후 보험료의 납입을 면제해드립니다.
❏ 유지보너스 제도
유지보너스 발생일에 유효한 계약에 한하여 유지보너스 금액을 유지보너스 발생 후 적립액 및 유지보너스 발생 후 예정적립액에 가산해드립니다. 단, 유지보너스 발생일에 직전 월의 보험료 납입이 연체 중인 경우에는 유지보너스 금액을 연체보험료 납입일에 가산합니다.
다양한 제도
➊ 적립형 계약으로의 전환
고객의 선택에 따라 보장성계약을 적립형 계약으로 전환할 수 있는 제도를 운영합니다.
➋ 종신보험으로의 전환
일정 요건 충족 시 고객의 선택에 따라 종신보험으로 전환할 수 있는 제도를 운영합니다.
➌ 플러스연금전환특약
일정 요건 충족 시 고객의 선택에 따라 연금으로 전환할 수 있는 제도를 운영합니다.
세법이 요구하는
요건을 충족 시
납입기간 동안
납입보험료의 전부
또는 일부에 대해서
손비 인정을
받을 수 있습니다.
• 계약자인 법인이 사망보험금 또는 해약환급금을 수령하는 경우에는 관련 세법에 의거하여 세금이 부과될 수 있습니다.
• 손비처리와 관련된 내용은 법인세법을 적용하며, 상품과 관련된 내용 이외 세법 적용과 관련된 내용은 향후 세법 개정, 과세관청의 해석 등에 따라 달라질 수 있습니다.
